Налог на добавленную стоимость (НДС) в Европе — это потребительский налог, применяемый практически ко всем товарам и услугам, покупаемым и продаваемым для использования в ЕС. Стандартные правила НДС установлены на уровне ЕС, но в каждой стране ЕС они могут применяться по-разному. НДС уплачивается на все товары и услуги на всех этапах цепочки поставок, включая продажу конечному потребителю, что охватывает весь производственный процесс от начала до конца. НДС не применяется при экспорте товаров в страны, не входящие в ЕС, но при импорте товаров НДС должен быть уплачен в стране импорта.
Также важно отметить, что некоторые товары и услуги могут облагаться льготными ставками НДС. Это включает в себя различные области, такие как перевозка пассажиров и их багажа, снабжение книгами, вход на культурные мероприятия, медицинские услуги, предложения по социальной политике, сельскохозяйственные товары и услуги, услуги по размещению и многие другие.
В 2024 году ставки НДС в странах ЕС различаются. Например, стандартные ставки варьируются от 15% в Люксембурге до 27% в Венгрии, тогда как льготные ставки также сильно различаются в зависимости от страны и используемого продукта или услуги. Важно отметить, что некоторые страны, например Дания, не применяют никаких льготных ставок, в то время как другие, например Люксембург, имеют несколько различных льготных ставок, начиная с 3%.
Ставки НДС также могут быть специфичными для определенных территорий стран ЕС, которые либо не применяют НДС, либо имеют специальные ставки, например Канарские острова, Аландские острова или Гваделупа. Некоторые территории, такие как Монако, хотя и не являются частью ЕС, для транзакций рассматриваются как территория Франции.
Таким образом, ставки и объем НДС в Европе различаются и зависят от характера конкретной сделки и товаров и услуг, к которым она относится. Также важно учитывать конкретные правила и исключения, которые применяются в соответствующей стране или территории ЕС.
Вот ставки налога на добавленную стоимость (НДС) в 2024 году по странам Европейского Союза согласно информации из:
- Ирландия (IE): стандартная – 23%, льготная – 13,5%, 9%, 4,8%
- Австрия (Австрия): стандартная – 20%, льготная – 12%, 10%
- Бельгия (BE): стандартная – 21%, льготная – 12%, 6%
- Болгария (БГ): стандартная – 20%, льготная – 9%
- Чехия (CZ): стандартная – 20%, льготная – 14%
- Дания (ДК): стандарт - 25%
- Эстония (EE): стандартная – 20%, льготная – 9%
- Греция (EL): стандартная – 23%, льготная – 13%, 6,5%
- Испания (ЕС): стандартная – 21%, льготная – 10%
- Италия (ИТ): стандартная – 22%, льготная – 10%, 4%
- Кипр (CY): стандартная – 15%, льготная – 8%, 5%
- Хорватия (HR): стандартная – 25%, льготная – 13%, 5%
- Latvija (ЛВ): стандартная – 21%, льготная – 12%
- Польша (PL): стандартная – 23%, льготная – 8%, 5%
- Литва (LT): стандартная – 21%, льготная – 9%, 5%
- Люксембург (LU): стандартная – 15%, льготная – 12%, 6%, 3%
- Мальта (MT): стандартная – 18%, льготная – 5%, 7%
- Нидерланды (NL): стандартная – 19%, льготная – 6%
- Португалия (ПТ): стандартная – 23%, льготная – 6%, 13%
- Франция (FR): стандартная – 20%, льготная – 10%, 5,5%, 2,1%
- Румыния (РО): стандартная – 24%, льготная – 9%, 5%
- Словакия (СК): стандартная – 20%, льготная – 10%
- Словения (SI): стандартная – 20%, льготная – 8.5%
- Финляндия (FI): стандартная – 23%, льготная – 13%, 9%
- Швеция (ЮВ): стандартная – 25%, льготная – 12%, 6%
- Венгрия (HU): стандартная – 27%, льготная – 18%, 5%
- Германия (DE): стандартная – 19%, льготная – 7%
Другие страны:
Великобритания (Великобритания): Стандартная ставка НДС составляет 20%, которая применяется к большинству товаров и услуг. На определенные товары и услуги, например, сантехнические изделия, энергосберегающие решения и детские автокресла, действует сниженная ставка в размере 5%. Кроме того, существует нулевая ставка НДС (0%) на некоторые товары и услуги, включая большинство продуктов питания, книги, газеты и детскую одежду.
Швейцария (CH): Стандартная ставка НДС увеличена до 8,1% с 2024 года. С 1 января пониженная ставка НДС для отдельных товаров и услуг составляет 2,6% или 3,8% в зависимости от вида товаров или услуг. Это небольшое увеличение по сравнению с предыдущими тарифами.
в Норвегии стандартная ставка НДС составляет 25%. Также действуют пониженные тарифы: 15% на продукты питания и 12% на пассажирский транспорт, билеты в кино и проживание. Более подробную информацию можно найти на сайте Налоговой администрации Норвегии.
в Украине применяются четыре ставки НДС: 20%, 14%, 7% и 0%. Стандартная ставка 20% применяется ко всем операциям, облагаемым НДС, за исключением операций, облагаемых ставками 14%, 7% и 0%. Пошлина в размере 14% применяется к определенным сельскохозяйственным продуктам, пошлина в размере 7% применяется к некоторым медицинским товарам и услугам, а пошлина в размере 0% применяется к экспорту и некоторым международным услугам.
