Pridėtinės vertės mokestis (PVM) Europoje yra vartojimo mokestis, taikomas beveik visoms prekėms ir paslaugoms, perkamoms ir parduodamoms naudojimui ES. Standartinės PVM taisyklės nustatytos ES lygmeniu, bet kiekvienoje ES šalyje jos gali būti taikomos skirtingai. PVM reikia mokėti už visas prekes ir paslaugas visais tiekimo grandinės etapais, įskaitant pardavimą galutiniam vartotojui, o tai apima visą gamybos procesą nuo pradžios iki pabaigos. Prekių eksportui į ES nepriklausančias šalis PVM netaikomas, tačiau importuojant prekes PVM mokėtinas importo šalyje.
Taip pat svarbu paminėti, kad tam tikroms prekėms ir paslaugoms gali būti taikomi lengvatiniai PVM tarifai. Tai apima įvairias sritis, tokias kaip keleivių ir jų bagažo gabenimas, knygų tiekimas, įėjimas į kultūros renginius, sveikatos priežiūros paslaugos, socialinės politikos pasiūlymai, žemės ūkio prekės ir paslaugos, apgyvendinimo paslaugos, ir daugelis kitų.
2024 metais PVM tarifai skiriasi tarp ES šalių. Pavyzdžiui, standartiniai tarifai svyruoja nuo 15% Liuksemburge ir iki 27% Vengrijoje, o lengvatiniai tarifai taip pat labai įvairūs, priklausomai nuo šalies ir taikomos prekės ar paslaugos. Svarbu pažymėti, kad kai kurios šalys, pvz., Danija, netaiko jokių lengvatinių tarifų, o kitos, kaip Liuksemburgas, turi keletą skirtingų lengvatinių tarifų, pradedant nuo 3%.
PVM tarifai taip pat gali būti specifiniai tam tikroms ES šalių teritorijoms, kurios arba netaiko PVM, arba turi specialius tarifus, pavyzdžiui, Kanarų salos, Alandų salos ar Gvadalupė. Kai kurios teritorijos, tokios kaip Monakas, nors ir nėra ES dalis, laikomos sandorių atžvilgiu kaip Prancūzijos teritorija.
Apibendrinant, PVM tarifai ir taikymo sritis Europoje yra įvairūs ir priklauso nuo konkretaus sandorio pobūdžio bei prekių ir paslaugų, su kuriomis jis susijęs. Taip pat svarbu atsižvelgti į specifines taisykles ir išimtis, galiojančias atitinkamoje ES šalyje ar teritorijoje.
Štai 2024 metų pridėtinės vertės mokesčio (PVM) tarifai pagal šalis Europos Sąjungoje pagal informaciją iš :
- Airija (IE): standartinis – 23%, lengvatiniai – 13,5%, 9%, 4,8%
- Austrija (AT): standartinis – 20%, lengvatiniai – 12%, 10%
- Belgija (BE): standartinis – 21%, lengvatiniai – 12%, 6%
- Bulgarija (BG): standartinis – 20%, lengvatiniai – 9%
- Čekija (CZ): standartinis – 20%, lengvatiniai – 14%
- Danija (DK): standartinis – 25%
- Estija (EE): standartinis – 20%, lengvatiniai – 9%
- Graikija (EL): standartinis – 23%, lengvatiniai – 13%, 6,5%
- Ispanija (ES): standartinis – 21%, lengvatiniai – 10%
- Italija (IT): standartinis – 22%, lengvatiniai – 10%, 4%
- Kipras (CY): standartinis – 15%, lengvatiniai – 8%, 5%
- Kroatija (HR): standartinis – 25%, lengvatiniai – 13%, 5%
- Latvija (LV): standartinis – 21%, lengvatiniai – 12%
- Lenkija (PL): standartinis – 23%, lengvatiniai – 8%, 5%
- Lietuva (LT): standartinis – 21%, lengvatiniai – 9%, 5%
- Liuksemburgas (LU): standartinis – 15%, lengvatiniai – 12%, 6%, 3%
- Malta (MT): standartinis – 18%, lengvatiniai – 5%, 7%
- Nyderlandai (NL): standartinis – 19%, lengvatiniai – 6%
- Portugalija (PT): standartinis – 23%, lengvatiniai – 6%, 13%
- Prancūzija (FR): standartinis – 20%, lengvatiniai – 10%, 5,5%, 2,1%
- Rumunija (RO): standartinis – 24%, lengvatiniai – 9%, 5%
- Slovakija (SK): standartinis – 20%, lengvatiniai – 10%
- Slovėnija (SI): standartinis – 20%, lengvatiniai – 8.5%
- Suomija (FI): standartinis – 23%, lengvatiniai – 13%, 9%
- Švedija (SE): standartinis – 25%, lengvatiniai – 12%, 6%
- Vengrija (HU): standartinis – 27%, lengvatiniai – 18%, 5%
- Vokietija (DE): standartinis – 19%, lengvatiniai – 7%
Kitos šalys:
Jungtinė Karalystė (UK): Standartinis PVM tarifas yra 20%, taikomas daugumai prekių ir paslaugų. Yra sumažintas 5% tarifas tam tikroms prekėms ir paslaugoms, pavyzdžiui, sanitarijos produktams, energiją taupantiems sprendimams ir vaikiškoms automobilinėms kėdutėms. Be to, yra taikomas nulinis PVM tarifas (0%) tam tikroms prekėms ir paslaugoms, įskaitant daugumą maisto produktų, knygas, laikraščius ir vaikiškus drabužius
Šveicarija (CH): Standartinis PVM tarifas yra padidėjęs iki 8,1% nuo 2024 m. sausio 1 d., o sumažintas PVM tarifas tam tikroms prekėms ir paslaugoms yra 2,6% arba 3,8%, priklausomai nuo prekės ar paslaugos rūšies. Tai yra nedidelis padidėjimas, palyginti su ankstesniais tarifais.
Norvegijoje standartinis PVM tarifas yra 25%. Taip pat taikomi sumažinti tarifai: 15% maisto produktams ir 12% keleivių transportui, kino bilietams bei apgyvendinimui. Daugiau informacijos galima rasti Norvegijos mokesčių administracijos svetainėje.
Ukrainoje taikomi keturi PVM tarifai: 20%, 14%, 7% ir 0%. Standartinis 20% tarifas taikomas visiems PVM mokėtiniems sandoriams, išskyrus tuos, kuriems taikomi 14%, 7% ir 0% tarifai. 14% tarifas taikomas tam tikriems žemės ūkio produktams, 7% tarifas – kai kurioms medicininėms prekėms ir paslaugoms, o 0% tarifas – eksportui ir tam tikroms tarptautinėms paslaugoms.
